江門注冊高新技術企業(yè)涉稅風險與合規(guī)指引（對照自查）
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發(fā)布日期：2024-10-26
在當前科技創(chuàng)新引領發(fā)展的時代，高新技術企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)。然而，伴隨著高新技術企業(yè)的蓬勃發(fā)展，稅務稽查也日益嚴格。
本文將分析高新技術企業(yè)常見的稅務稽查點及合規(guī)要點，幫助企業(yè)規(guī)避潛在風險，確保持續(xù)享受政策優(yōu)惠。
一、高新技術企業(yè)的稅務稽查要點
高新技術企業(yè)的稅務稽查主要集中在高新收入、知識產(chǎn)權、研發(fā)費用和科技人員四個方面：
01、高新收入稽查
高新收入是高新技術企業(yè)的核心指標之一。稅務稽查通常會關注以下方面：
（1）真實性審查：核查高新技術產(chǎn)品（服務）收入的核心技術及其應用場景，確保其符合《國家重點支持的高新技術領域》的規(guī)定。
（2）收入分類歸集：檢查高新收入是否按照規(guī)定進行分類歸集，并確保高新收入占同期總收入的比例達到60%。
02、知識產(chǎn)權稽查
知識產(chǎn)權是高新技術企業(yè)的重要標志。稅務稽查要點包括：
（1）核心支持作用：驗證知識產(chǎn)權是否對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）提供了核心技術支持。
（2）獲得時間和歸屬：確認知識產(chǎn)權的合法性和有效性，確保其在申報前已獲得并歸屬于企業(yè)。
（3）現(xiàn)場驗證：對于軟件著作權等，可能要求現(xiàn)場運行軟件，以驗證其真實性和實際應用情況。
03、研發(fā)費用稽查
研發(fā)費用是衡量高新技術企業(yè)創(chuàng)新投入的重要指標?；橐c如下：
（1）專項審計報告：核查企業(yè)的研發(fā)費用明細賬，確保支出的真實性和合理性。
（2）占比要求：核查研發(fā)費用占銷售收入的比例是否符合規(guī)定的標準。
（3）歸集分類：審查研發(fā)費用的發(fā)生額和歸集分類的真實性和準確性。
04、科技人員稽查
科技人員是高新技術企業(yè)創(chuàng)新的主體。稅務稽查要點包括：
（1）人員真實性：通過勞動合同、社保繳納信息、個稅申報信息等確認科技人員的真實性。
（2）在職天數(shù)：確保科技人員的累計工作時間符合高新技術企業(yè)認定要求。
二、高新技術企業(yè)資格取消的風險
高新技術企業(yè)在享受政策優(yōu)惠的同時，也面臨著資格被取消的風險。以下情形可能引發(fā)資格取消甚至稅務風險：
（1）未履行年報義務：連續(xù)兩年未填報高新技術企業(yè)年報。
（2）條件變更未報告：企業(yè)發(fā)生更名、合并、重組等重大變化未及時報告。
（3）重大違規(guī)事故：發(fā)生重大安全、質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
（4）條件不達標：研發(fā)費用及科技人員比例不再符合認定要求。
（5）知識產(chǎn)權作假：申請認定材料中存在知識產(chǎn)權虛假情況。
（6）收入不實：高新技術產(chǎn)品（服務）收入申報不實。
（7）弄虛作假：在研發(fā)費用、研發(fā)人員等方面弄虛作假。
三、合規(guī)自查要點及風險提示
為了保證高新技術企業(yè)資格的持久有效，企業(yè)需要在日常經(jīng)營中做到以下幾點：
（1）及時更名與年報：企業(yè)應在發(fā)生更名或需填寫年報時，及時按照要求向認定機構報告。
（2）知識產(chǎn)權自查：核查知識產(chǎn)權的申報數(shù)量及其對產(chǎn)品的核心支持作用。
（3）科技人員占比：確保從事研發(fā)和技術創(chuàng)新活動的科技人員占比符合規(guī)定。
（4）研發(fā)費用歸集：按研發(fā)項目或科目合規(guī)歸集研發(fā)費用，確保各項費用真實發(fā)生且可追溯。
（5）高新收入核查：確保高新技術產(chǎn)品（服務）收入占比達標，并及時進行統(tǒng)計和申報。
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