一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)接近尾聲了，這個復(fù)雜繁瑣的大工程終于告于段落了。但是！千萬別忘了做一件事情，否則可能會導(dǎo)致以后補繳稅款和滯納金，這件事情就是留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。
隨著“放管服”改革的深入，稅務(wù)機關(guān)對于優(yōu)惠事項的管理也從審批制、備案制發(fā)展到現(xiàn)在的留存?zhèn)洳椤?/span>
目前企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全部采用“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/strong>”的辦理方式。企業(yè)在年度納稅申報及享受優(yōu)惠事項前無需再履行備案手續(xù)，備案資料全部作為留存?zhèn)洳?/strong>資料，保留在企業(yè)，以備稅務(wù)機關(guān)后續(xù)核查時根據(jù)需要提供。
一、需要留存?zhèn)洳槟男┵Y料??????????????
稅務(wù)機關(guān)會定期對《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》進行修訂更新，企業(yè)可以搜索最新的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》，按照目錄的要求留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。
舉個小例子，符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅是比較常見的優(yōu)惠事項，目錄規(guī)定的留存?zhèn)洳橘Y料如下：
1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；
2.從業(yè)人數(shù)的計算過程；
3.資產(chǎn)總額的計算過程。
二、備查資料需要保存多長時間
企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機關(guān)核查。企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。
2021年度匯算清繳期結(jié)束日為2022年5月31日，留存?zhèn)洳橘Y料的保存期就是從2022年6月1日至2032年5月31日。
三、如果沒有留存?zhèn)洳闀惺裁春蠊?/span>
企業(yè)享受優(yōu)惠事項后，稅務(wù)機關(guān)將適時開展后續(xù)管理。在后續(xù)管理時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)管理服務(wù)的需要，按照規(guī)定的期限和方式提供留存?zhèn)洳橘Y料，以證實享受優(yōu)惠事項符合條件。
企業(yè)未能按照稅務(wù)機關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符，無法證實符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務(wù)機關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法等相關(guān)規(guī)定處理。
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