江門注冊(cè)公司老板創(chuàng)業(yè)建議優(yōu)先注冊(cè)公司而不是個(gè)體工商戶
來源：
|
發(fā)布日期：2024-09-27
在日常的會(huì)計(jì)工作中，與很多的小微企業(yè)老板打交道，發(fā)現(xiàn)很多老板都喜歡注冊(cè)個(gè)體工商戶，有的老板個(gè)人名下還注冊(cè)了多家個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)著基本同類的業(yè)務(wù)，稅收風(fēng)險(xiǎn)可想而知。那么老板創(chuàng)業(yè)究竟是注冊(cè)個(gè)體工商戶還是注冊(cè)公司呢？
我認(rèn)為很多老板選擇注冊(cè)個(gè)體戶主要考慮的是三個(gè)方面：
一是個(gè)體工商戶注冊(cè)登記填報(bào)資料相對(duì)簡(jiǎn)單，注冊(cè)成立速度快。
二是個(gè)體工商戶可以用經(jīng)營(yíng)者個(gè)人銀行卡收付款，省去開立公戶的手續(xù)，錢直接進(jìn)了私戶，省去了公轉(zhuǎn)私的麻煩。( 注意：只能在稅后利潤(rùn)限額內(nèi)自由分配，超過了要視同經(jīng)營(yíng)所得交個(gè)人所得稅的）
三是個(gè)體工商戶只就經(jīng)營(yíng)所得交一次個(gè)人所得稅。成立公司先要交企業(yè)所得稅，股東分紅還要再交一次“股息、利息、紅利所得”個(gè)人所得稅。
注冊(cè)個(gè)體戶的優(yōu)勢(shì)擺在上面，但我為什么還是建議老板創(chuàng)業(yè)要首選成立公司而不要選擇個(gè)體戶呢？
首先上面的三點(diǎn)優(yōu)勢(shì)已經(jīng)不明顯了。比如注冊(cè)公司都是網(wǎng)上通辦，也非常方便快捷，只要資料準(zhǔn)備充分，2天內(nèi)就可以全部辦好，比如個(gè)體戶可以用私戶收付款，但很多正規(guī)一些的公司已經(jīng)都要求個(gè)體戶提供公戶才辦理結(jié)算付款，如果這些公司有公戶的要求，你也必須去銀行辦理。至于說公司要交二次所得稅的問題，很多情況下，公司交二次所得稅的綜合所得稅負(fù)比同等利潤(rùn)水平下的個(gè)體戶還要低，老板可以按需控制分紅比例，老板有很多種從公司合規(guī)取錢并能最大限度省稅的方法。
我建議老板創(chuàng)業(yè)優(yōu)先成立公司的理由歸納如下：
一、個(gè)體戶不能全部或部分轉(zhuǎn)讓，經(jīng)營(yíng)者沒有退出機(jī)制，而公司可以有。
根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第十條“個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，由新的經(jīng)營(yíng)者重新申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記?！?，即你的業(yè)務(wù)一旦轉(zhuǎn)讓，接手的人必須重新辦理新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，意味著之前經(jīng)營(yíng)期間積累的經(jīng)營(yíng)記錄、流水記錄，信用記錄、口碑等都將歸零，而這些東西在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中都是很寶貴的資源。比如貸款、招標(biāo)等活動(dòng)中需要提供經(jīng)營(yíng)流水記錄、納稅記錄等等。
由于個(gè)體戶（含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）沒有法人資格，不具備股權(quán)交易的基礎(chǔ)，當(dāng)遇到大企業(yè)收購(gòu)機(jī)會(huì)時(shí)，只有資產(chǎn)收購(gòu)一條路，在同樣交易條件的情況下，資產(chǎn)收購(gòu)稅收成本比股權(quán)收購(gòu)稅收成本要高很多，在股東利益最大化的想法下，企業(yè)不得不臨時(shí)進(jìn)行整體改制成立公司，但企業(yè)改制過程工作量大，專業(yè)性強(qiáng)，過程復(fù)雜。所以改制過程少則三五個(gè)月，多則半年以上。在現(xiàn)今稍縱即逝的商業(yè)機(jī)會(huì)面前，做大了的個(gè)體戶一不小心可能會(huì)錯(cuò)失收購(gòu)機(jī)會(huì)而損失一個(gè)小目標(biāo)。
但你成立的是公司時(shí)，你不想做了可以股權(quán)轉(zhuǎn)讓，還能享受股權(quán)收購(gòu)的諸多稅收紅利。公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大，可以方便的實(shí)施增資擴(kuò)股引進(jìn)新的投資者。公司形式既方便退出又方便注資，還能保持公司經(jīng)營(yíng)歷史的連續(xù)性。你如果選擇一家公司合作，你愿意選擇一家百年老店還是選擇一家新成立的公司呢？答案可想而知。
二、個(gè)體戶不能開分個(gè)體戶（店），即個(gè)體戶不能用該個(gè)體戶的名義再開個(gè)體戶，而公司可以。
個(gè)體戶只能在一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所成立，如果你要到另一個(gè)地方去開拓業(yè)務(wù)，只能另行注冊(cè)一家新的個(gè)體戶，無法形成集團(tuán)控制模式。但你成立的是公司，你要到另一個(gè)地方去開拓業(yè)務(wù)，你可以根據(jù)需要由公司的名義成立分公司或子公司，進(jìn)而建立起集團(tuán)組織架構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)模式，方便管理。
三、個(gè)體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任，而公司承擔(dān)的是有限責(zé)任。
一項(xiàng)業(yè)務(wù)誰(shuí)都無法保證一定百分百成功。一旦馬失前蹄，公司是以注冊(cè)資金為限承擔(dān)有限責(zé)任。而個(gè)體戶需要用個(gè)人或家庭全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任，只要人還活著，就要償還個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)失敗形成的全部債務(wù)。
四、同一自然人名下多家個(gè)體戶（含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）的利潤(rùn)（經(jīng)營(yíng)所得）要合并計(jì)算納稅。
同一自然人名下的個(gè)體戶平時(shí)按低稅率交的個(gè)人所得稅在年終匯算清繳時(shí)要合并計(jì)算，可能就會(huì)達(dá)到高稅率檔，匯算清繳必須補(bǔ)稅，而之前以為的節(jié)稅省稅化為泡影。
舉個(gè)例子，張三名下有A，B，C三家不同業(yè)務(wù)的個(gè)體戶，A經(jīng)營(yíng)所得3萬，稅率5%，交個(gè)稅0.075萬元，B經(jīng)營(yíng)所得20萬元，稅率20%，交稅1.475萬元，C經(jīng)營(yíng)所得30萬，交稅2.475元。三家公司合并交稅80500元。年終時(shí)三家個(gè)體戶要合并到一起交稅，經(jīng)營(yíng)所得變成了53萬元，查稅率達(dá)到了35%，要交稅6萬元。這樣就要補(bǔ)稅6-0.075-1.475-2.475=1.975萬元，比個(gè)體戶單獨(dú)交稅合計(jì)4.025萬元增加49%。（個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得200萬元以下減半征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅）
同一自然人名下的多個(gè)個(gè)體戶獨(dú)立繳納增值稅，享受增值稅優(yōu)惠政策，比如免稅、小規(guī)模納稅人等。
但有的自然人注冊(cè)了多個(gè)個(gè)體戶，經(jīng)營(yíng)的是相同的業(yè)務(wù)。比如都是銷售水泥，為了不超過500萬元，就注冊(cè)二家（或多家）個(gè)體戶。一家快達(dá)到500萬元了，就中止?fàn)I業(yè)，用另一家繼續(xù)營(yíng)業(yè)，這種方式下，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)定個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)者主觀故意分拆業(yè)務(wù)以達(dá)到少交增值稅款的目的，大概率會(huì)被稅務(wù)局要求合并繳納增值稅，先前享受的增值稅優(yōu)惠可能會(huì)被認(rèn)定為偷稅而承擔(dān)稅收風(fēng)險(xiǎn)。
五、個(gè)體戶減半征收生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅的經(jīng)營(yíng)所得額只有200萬元，但小微企業(yè)享受實(shí)際稅率5%優(yōu)惠稅率征收的應(yīng)納稅所得額有300萬元。
當(dāng)個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得達(dá)到300萬元時(shí)，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（３00*35%-6.55）-（200*35%-6.55）*50%=66.725萬元，實(shí)際所得稅負(fù)率為22.24%。但公司模式下企業(yè)所得稅率只有5%，盡管凈利潤(rùn)分紅到股東手里要交20%的利潤(rùn)分紅個(gè)人所得稅，但股東完全可以根據(jù)其必須個(gè)人消費(fèi)金額的多少調(diào)整分紅的額度來控制分紅個(gè)人所得稅。另外還有很多從公司合規(guī)拿錢節(jié)稅的方法，比如按適當(dāng)?shù)亩惵式o老板發(fā)工資和年終獎(jiǎng)金，以公司的名義購(gòu)買小車計(jì)入到公司名下，安排需要贍養(yǎng)的人在公司從事力所能及的工作發(fā)放工資，將自己名下資產(chǎn)出租給公司收取租金等等，最終公司形式下的綜合所得稅率比個(gè)體戶要低。
六、國(guó)家加大對(duì)個(gè)人所得稅的監(jiān)管、征管和檢查力度，必然對(duì)所有個(gè)人所得稅納稅人（特別是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅人）產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
有些明星、網(wǎng)紅等高凈值人群發(fā)生的偷漏個(gè)稅案件，會(huì)進(jìn)一步影響國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅的全面清查。很多個(gè)體戶老板對(duì)財(cái)稅知識(shí)并不熟知，所以稍有不慎就會(huì)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如果你成立的是公司，按需分紅，將利潤(rùn)留在公司帳戶里將安全的多。
七、公司的稅收優(yōu)惠政策明顯多于個(gè)體戶。
個(gè)體戶享受的小微企業(yè)免稅，小規(guī)模納稅人資格，六稅兩費(fèi)減半，殘保金減免等優(yōu)惠政策公司一樣都可以享受。但比如加速折舊，高新技術(shù)資格所得稅優(yōu)惠、500萬元以下固定資產(chǎn)一次性扣除政策、股東個(gè)人工資獎(jiǎng)金可以稅前列支等等政策只有公司才可以享受，個(gè)體戶卻無法享受。
八、公司在社交過程中聽起來比個(gè)體工商戶要高大上N個(gè)檔次。
公司形式能增強(qiáng)客戶、銀行、政府等對(duì)公司的印象，能夠更好的樹立品牌形象，贏得更多的投資及合作機(jī)會(huì)。而個(gè)體戶給人的印象都是規(guī)模較小、管理較差，發(fā)展受限等，可能會(huì)失去很多投資及合作機(jī)會(huì)，不利于業(yè)務(wù)發(fā)展。
免責(zé)聲明:這簡(jiǎn)訊內(nèi)之資料為網(wǎng)絡(luò)資料整理,本公司明確排除因便用和依據(jù)這些資料而引起的任何責(zé)任，圖片源于網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除。
江門南大財(cái)稅
江門南大弘信稅務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司
