企業(yè)若采取了不合規(guī)的方式來(lái)規(guī)避個(gè)稅，看似降低了企業(yè)的稅負(fù)，也變相的降低了個(gè)人的稅負(fù)，但實(shí)際上卻極大增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以下是企業(yè)常見(jiàn)的工資涉稅風(fēng)險(xiǎn)：
1、使用私戶/大量現(xiàn)金的方式發(fā)放工資
（1）以私戶方式發(fā)放工資，通常不在賬上記載，更別說(shuō)代扣代繳個(gè)稅了。
（2）以現(xiàn)金方式發(fā)放工資不便于查看資金流向，大量使用現(xiàn)金發(fā)放工資，易招致監(jiān)管部門(mén)的關(guān)注。
（3）財(cái)會(huì)人員應(yīng)注意，在實(shí)務(wù)工作中盡量避免使用私戶或者大量現(xiàn)金方式發(fā)放工資，如果無(wú)法避免要用上述兩種方式的話，都需要如實(shí)在賬上記載、代扣代繳個(gè)稅。
2、人員信息不實(shí)
（1）虛構(gòu)員工人數(shù)，虛發(fā)工資。這種形式一般都是通過(guò)現(xiàn)金發(fā)放工資來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)虛構(gòu)員工人數(shù)，虛發(fā)工資，實(shí)現(xiàn)套取公司資金及少繳納企業(yè)所得稅的目的。但隨著個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)的完善，目前基本沒(méi)有操作空間了。
（2）隱藏員工人數(shù)，享受優(yōu)惠政策。隱藏員工人數(shù)，從而達(dá)到小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
3、變相要求員工通過(guò)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)方式?jīng)_抵工資。讓員工找票來(lái)報(bào)銷(xiāo)，以報(bào)銷(xiāo)的方式發(fā)工資，實(shí)現(xiàn)少繳納個(gè)稅的目的，降低公司用人及其他成本。比如員工以住宿、餐飲、加油等發(fā)票報(bào)銷(xiāo)工資及工資性質(zhì)的各種補(bǔ)貼。注意這種操作方式是違法的，一旦被查，后果很?chē)?yán)重。
4、對(duì)高收入人群進(jìn)行工資分拆。公司將高收入人群（例如總經(jīng)理，副總）將其工資薪金進(jìn)行分拆，計(jì)入公司其他員工的工資薪金中，以分拆后的金額進(jìn)行個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，實(shí)現(xiàn)降低個(gè)稅的目的。
5、工資薪金所得不符合規(guī)定。單位將員工的工資拆分成基本工資、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)貼等，以下列方式發(fā)放實(shí)際具有工資性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼實(shí)現(xiàn)少繳或者不繳納個(gè)稅的目的。
（1）以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)放工資等性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼。單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給員工的補(bǔ)貼、津貼，實(shí)際不屬于誤餐費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
（2）以差旅費(fèi)津貼名義發(fā)放工資等性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼。單位以差旅費(fèi)津貼名義發(fā)給員工的補(bǔ)貼、津貼，實(shí)際不屬于差旅費(fèi)津貼的，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
不想被罰，做好自查！
一、檢查工資支出的相關(guān)憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)覺(jué)企業(yè)可能存在著薪金涉稅問(wèn)題時(shí)，會(huì)通過(guò)檢查企業(yè)的工資花名冊(cè)、考勤表、工資計(jì)算表、工資明細(xì)賬、工資發(fā)放憑證與員工工資卡等數(shù)據(jù)是否對(duì)應(yīng)，確定企業(yè)工資發(fā)放數(shù)據(jù)。
二、核檢查員工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)通過(guò)實(shí)地走訪企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，了解企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)狀況，查看記載薪資數(shù)據(jù)的資料，并與同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析，核實(shí)從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)會(huì)重點(diǎn)核實(shí)月工資額長(zhǎng)期低于5000的職工人數(shù)及占比情況。
三、各項(xiàng)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利的計(jì)稅情況。審查分析企業(yè)的“應(yīng)付職工薪酬”賬戶和實(shí)際支付工資總額是否對(duì)應(yīng)，特別是針對(duì)各項(xiàng)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利，同時(shí)會(huì)重點(diǎn)查驗(yàn)現(xiàn)金支付、實(shí)物支付的情況，來(lái)確保是否代扣代繳了個(gè)稅，通過(guò)檢查賬務(wù)和實(shí)際工資發(fā)放情況，來(lái)確定是否存在漏稅問(wèn)題
四、金三、社保系統(tǒng)聯(lián)合數(shù)據(jù)分析。金稅三期系統(tǒng)已經(jīng)能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)和銀行、社保社局的關(guān)聯(lián)。稅務(wù)稽查會(huì)直接核對(duì)企業(yè)工資表人員與社保申報(bào)人員數(shù)量、申報(bào)金額是否存在較大的差異，同時(shí)還會(huì)針對(duì)企業(yè)申報(bào)個(gè)稅人員的比例和收入進(jìn)行追查，了解企業(yè)的實(shí)際薪酬發(fā)放數(shù)據(jù)。
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