問題一:自然人股東從企業(yè)借款,一定要視同分紅繳納20%的個人所得稅嗎?
答復(fù):不一定。若是股東從企業(yè)借款用于經(jīng)營的或者年底之前歸還了,不需要視同分紅繳納20%的個人所得稅。
問題二:自然人股東從企業(yè)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,視同分紅繳納20%的個人所得稅,這里的納稅年度終了如何理解?
答復(fù):年底12月31日。
問題三:股東個人2022年2月份從企業(yè)借款200萬元用于個人消費,次年2023年3月份還款了,是否2022年還有20%股息紅利個稅的風(fēng)險?
答復(fù):只要是股東個人借款年底未還、也沒有用于經(jīng)營,則就存在個稅風(fēng)險。個人所得稅=200萬元*20%=40萬元
問題四:自然人股東從企業(yè)借款,除了有視同分紅繳納20%的個人所得稅風(fēng)險外,增值稅是否存在風(fēng)險?
答復(fù):是的。該筆借款會被視同提供貸款服務(wù),即使沒有利息收入也要視同銷售,按同期同類銀行貸款利率確認利息收入,然后按照增值稅適用稅率征收借款期間的增值稅。
問題五:自然人股東從企業(yè)借款有視同分紅繳納20%的個人所得稅風(fēng)險,個人所得稅的扣繳義務(wù)人是誰?
答復(fù):個人所得稅的扣繳義務(wù)人是企業(yè)。企業(yè)作為扣繳義務(wù)人,對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
問題六:自然人股東從企業(yè)借款有視同分紅繳納20%的個人所得稅風(fēng)險,那么企業(yè)職工從企業(yè)借款呢?
答復(fù):對于股東用于個人用的借款視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,按照"利息、股息、紅利所得''項目計征個人所得稅;對企業(yè)其他人員取得的上述所得,按照"工資、薪金所得''項目計征個人所得稅。
問題七:自然人股東從企業(yè)借款,有何建議?
答復(fù):1. 股東盡量不要從公司借款自用并長期不還;2. 借款必須用于公司經(jīng)營需要,并需要保留與經(jīng)營有關(guān)的證據(jù);3. 借款盡量不要超過1年。4. 公司賬面上盡量不要長期掛賬股東個人的其他應(yīng)收款,股東借款的涉稅風(fēng)險最大。5. 股東若是有從公司的借款掛賬,用途必須是用于公司經(jīng)營,而且有證據(jù)來證明與經(jīng)營相關(guān),避免涉稅風(fēng)險。比如:在借款條或者借款協(xié)議上能夠體現(xiàn)出借款的用途。6,. 其他應(yīng)收款科目隱藏了過多的涉稅風(fēng)險,因為從科目含義上看是企業(yè)經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項,并不必然與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān),因此不要亂用其他應(yīng)收款??偟膩碚f,個人股東借款的時一定要注意2個問題:一個是借款用途的問題是否與經(jīng)營相關(guān);另一個是借款時間問題,不要逾期一年以上。
【本文標簽】 江門公司注冊 江門代理記賬 江門營業(yè)執(zhí)照
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