長期進行零申報會影響企業(yè)信用嗎？
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發(fā)布日期：2024-01-30
“零申報”這個詞對企業(yè)來說應該也很不陌生了。一般企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照后，需要逐步進行賬務和納稅申報。但鮮為人知的是，新企業(yè)進行零申報，多數情況下是因為沒有業(yè)務流程或者前期處于虧損狀態(tài)。
什么是零申報？零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內沒有發(fā)生應稅收入，沒有發(fā)生應稅收入時，可進行零申報。
后臺曾有老板問那新開的公司沒有業(yè)務，是不是可以一直零申報呢？答案是不能。
首先來理解一下在什么情況下可以進行零申報：
1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額；
2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當期未經營，收入/成本基本為0；
3.其他稅種零申報：計稅依據為0時。
簡單地來說就是 在納稅申報所屬期內，收入、成本和費用均為0時，企業(yè)才能零申報。
根據稅收征管法及稅法的相關規(guī)定，納稅人必須如實填寫納稅申報表、進行如實申報，雖然收入較少，符合享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，但也應進行申報，避免不必要的麻煩。
例：林老板的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，月收入不超過兩千，進行申報時未超免征額，目前無需納稅。雖然孫女士的收入較少，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，但也應進行申報，并如實填寫收入。
長期零申報有什么風險？
零申報的原因：一是企業(yè)處于籌建期，證件不全，較長時間沒有經營行為;二是納稅人為了便捷，將沒有稅款的情形（如：企業(yè)所得利潤為負數）統(tǒng)一進行零申報;三是為偷稅漏稅進行虛假零申報。
三種情形中，只有第一種情況屬于正常申報，后兩者都存在涉稅風險。如企業(yè)在領取發(fā)票的情況下，長期零申報無收入，更加大了風險，很可能涉及“走逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等情況，將被稅務部門納為重點監(jiān)控對象。
并且長期零申報的納稅人，在發(fā)票的使用上以后可能會受到限制，降低數量和限額。經稅務機關核查有風險的，還可能要求企業(yè)采用核定征收方式申報企業(yè)所得稅。
零申報影響企業(yè)信用嗎？
近年來，稅務機關對于納稅信用等級愈加重視，如納稅信用等級評定A、B級，可取消增值稅專用發(fā)票認證的程序，辦稅便利。反之，若被評為D級，將讓企業(yè)舉步維艱。但如果企業(yè)在一個評價年度內，因非正常原因，增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的，就不能評為A級。
另外，隱瞞收入虛假申報的，稅務機關可要求其補繳當期稅款與滯納金，并按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴重的移送稽查部門。納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，可由稅務機關責令限期改正，并處以5萬元以下的罰款。
那么對于公司來說可以零申報多長時間？
對于企業(yè)可以零申報多久，總體來說其實也并沒有明文強制的規(guī)定。
但問題是如果長期零申報，會引起稅務局的關注，如果超過6個月還一直零申報稅的企業(yè)，很有可能就會被稅務稽查，然后被列入重點的監(jiān)控對象中。
也就是說企業(yè)不能長期零申報，會給企業(yè)帶來嚴重的后果。
零申報有哪些誤區(qū)？
小規(guī)模納稅人年底前開普票可以享受免稅政策，這家公司在這個月內開普票3萬，是不是可以在報稅的時候進行零申報？不可以。免稅不代表著零申報，正確方法應當是做免稅收入，填寫到相應的欄目中。
公司剛成立，沒有銷售業(yè)務發(fā)生，但是公司買了辦公設備，取得了幾份進項票，已經認證了，這種沒有收入的情況下可以進行零申報嗎？
不可以。雖然沒有業(yè)務發(fā)生，但是卻有著進項，正確方法是應該填寫進項稅，銷售填零，產生留抵稅留著接下來抵扣，如果進行了零申報，會造成沒有進行抵扣的進項稅逾期，無法進行抵扣，造成不必要的損失。
今年經營實在不好，公司從今年開始一直在虧損，這樣的情況是不是可以進行零申報？
不可以。公司的虧損是可以用后五年的盈利來進行彌補的，假如進行了虧損的公司進行了零申報，后期的盈利就不可以進行彌補虧損，從而減少公司的繳稅了。
免稅、無應納稅款與零申報，雖然最后結果都是應納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風險。
需要注意的是：零申報不是百寶箱，老板們一定要合法合規(guī)申報及時納稅才行！
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