這5種發(fā)工資方式不合法,有這幾個問題需要自查自糾!
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發(fā)布日期:2024-05-30
從財稅合規(guī)角度,發(fā)放工資也是需要遵循特定規(guī)定的。以下是五種常見違法的工資發(fā)放方式,老板們要特別注意。
1、以下幾種操作方式違法
當(dāng)發(fā)放工資時,有一些方式是違法的,下面列舉了五種違法的工資發(fā)放方式,請注意:
(1)不提供工資條:根據(jù)我國的《工資支付暫行規(guī)定》,用人單位必須書面記錄支付勞動者工資的數(shù)額、時間、領(lǐng)取者的姓名以及簽字,并保存兩年以上備查。如果單位沒有提供工資條,就違反了相關(guān)規(guī)定。
(2)通過個人賬戶發(fā)放工資:一些用人單位為了規(guī)避與員工之間的勞動關(guān)系,會通過公司法定代表人、股東或財務(wù)人員的個人賬戶發(fā)放工資。這種做法是為了逃避責(zé)任,同時也是違法的。
(3)多發(fā)工資卻不繳納社保:一些用人單位為了讓員工的工資看起來更高,會多發(fā)工資但不按規(guī)定繳納社會保險。然而,根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定,用人單位不繳納社?;蛘卟话匆?guī)定繳納社保都是違法行為,員工有權(quán)要求補(bǔ)繳并可以解除勞動合同并獲得經(jīng)濟(jì)賠償。
(4)任意扣發(fā)工資:一些用人單位為了阻止員工跳槽,會任意扣留員工的部分工資,直到年底再發(fā)放。除非在勞動合同中有明確約定,否則這種做法屬于拖欠工資,員工有權(quán)通過勞動部門要求用人單位發(fā)放全部工資。
(5)大量員工個稅零申報:為了避稅,一些企業(yè)長期以零申報個人所得稅的方式操作。然而,這種行為與財務(wù)報表數(shù)據(jù)和社保申報數(shù)據(jù)不一致,不符合實際情況,屬于違法行為。一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),將會面臨嚴(yán)重的后果。
2、這些情況,企業(yè)要自查!
企業(yè)應(yīng)該自查用工風(fēng)險,確保工資支出合規(guī)。為此,稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在薪金涉稅問題時,會采取以下措施來核實企業(yè)的工資發(fā)放情況:
(1)檢查相關(guān)憑證:稅務(wù)機(jī)關(guān)會核對企業(yè)的工資花名冊、考勤表、工資計算表、工資明細(xì)賬、工資發(fā)放憑證與員工工資卡等數(shù)據(jù),以確定工資發(fā)放數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
(2)核對員工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn):稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會實地走訪企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所,了解企業(yè)的實際規(guī)模和經(jīng)營狀況,并與同行業(yè)、同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行對比分析,核實從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)。特別關(guān)注月工資額長期低于5000元的員工人數(shù)及占比情況。
(3)計稅情況審查:稅務(wù)機(jī)關(guān)會審查企業(yè)的“應(yīng)付職工薪酬”賬戶和實際支付的工資總額是否對應(yīng),特別是針對各項補(bǔ)貼、獎金、福利,同時重點查驗現(xiàn)金支付和實物支付的情況,以確保是否代扣代繳了個人所得稅。通過檢查賬務(wù)和實際工資發(fā)放情況,確定是否存在漏稅問題。
(4)多系統(tǒng)聯(lián)合數(shù)據(jù)分析:稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行和社保部門的信息進(jìn)行聯(lián)通,直接核對企業(yè)工資表人員與社保申報人員數(shù)量及申報金額是否存在較大差異。同時,追查企業(yè)申報個稅人員比例和收入,以獲取更全面的了解企業(yè)實際薪酬發(fā)放數(shù)據(jù)。
通過自查用工風(fēng)險并確保工資支出合規(guī),企業(yè)可以避免潛在的稅務(wù)問題,并維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。
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