企業(yè)財(cái)稅合規(guī)要符合哪些規(guī)則？
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發(fā)布日期：2023-10-25
很多企業(yè)還不懂財(cái)務(wù)合規(guī)，或不知道從哪一步開(kāi)始。甚至很多老板對(duì)企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都不清楚。
那么，究竟什么是財(cái)稅合規(guī)？或者說(shuō)，財(cái)務(wù)和稅收應(yīng)該遵守哪些規(guī)則？
財(cái)稅合規(guī)是企業(yè)在財(cái)務(wù)和稅務(wù)方面必須遵守的法律法規(guī)和規(guī)范。它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要組成部分，包括稅收、資金、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制和法律等方面。
所以，企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)主要包含以下四個(gè)方面：
1.會(huì)計(jì)合規(guī)
企業(yè)需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告要求記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完善的財(cái)務(wù)信息，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。
2.資金合規(guī)
企業(yè)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保資金來(lái)源合法、流向合規(guī)，確保資金的合法性、安全性、穩(wěn)定性，避免違法違規(guī)行為帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)受損。
3.稅務(wù)合規(guī)
包括納稅申報(bào)、繳納稅款、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方面。稅法和稅收優(yōu)惠政策的不斷變化更新，因此，企業(yè)要關(guān)注稅收法律法規(guī)的變化，及時(shí)了解稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容和適用范圍，并合理利用這些政策來(lái)降低稅負(fù)。
4.內(nèi)控合規(guī)
內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的制度、流程、制度執(zhí)行情況和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制等。它可以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、規(guī)范性和效率性。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是企業(yè)的“賬錢(qián)稅控”。能否做好賬、管好錢(qián)、交好稅、做好管控，就是判斷一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)體系是否健全的重要標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)如何做到財(cái)稅合規(guī)？
很多中小企業(yè)并沒(méi)有健全的財(cái)稅體系，財(cái)力物力都有所欠缺，要在財(cái)稅合規(guī)前提下降低風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)進(jìn)行整體規(guī)劃，是對(duì)企業(yè)財(cái)稅人才知識(shí)的考驗(yàn)。
第一步 建立合規(guī)的內(nèi)控管理思維
管理學(xué)上有一個(gè)著名的“木桶理論”：用一個(gè)木桶裝水，如果組成木桶的木板參差不齊，那么它能盛多少水是由最短的這個(gè)木板決定的。
如果把企業(yè)當(dāng)作一只木桶，企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、質(zhì)量、技術(shù)、市場(chǎng)、銷售、信息組成了一個(gè)木桶，制約企業(yè)發(fā)展的短板會(huì)是什么？
現(xiàn)在很多企業(yè)老板是技術(shù)或業(yè)務(wù)出身，企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)與內(nèi)控管理的思維和知識(shí)都比較匱乏，這就是我們的短板。
對(duì)老板而言，我們要做的是重視、建立財(cái)稅合規(guī)經(jīng)營(yíng)的思維，從而推動(dòng)公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)，去補(bǔ)足和加高這塊短板，讓企業(yè)發(fā)展更好。
第二步 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與權(quán)責(zé)分配
創(chuàng)業(yè)者要注重長(zhǎng)期利益，不要為了降低管理成本，就不考慮組織架構(gòu)及權(quán)責(zé)分配。
大公司財(cái)務(wù)分工比較清晰。小公司沒(méi)有那么多人，崗位設(shè)置就比較混亂，一人身兼數(shù)職，什么都能干。
我們常會(huì)看到財(cái)務(wù)人員把錢(qián)轉(zhuǎn)走，或者銷售人員飛單，帶走客戶資料或公司重要資產(chǎn)等新聞出現(xiàn)在媒體上，而這些都是企業(yè)的內(nèi)控出現(xiàn)問(wèn)題。
第三步 制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度
具體來(lái)說(shuō)，創(chuàng)業(yè)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，可以先從收款和付款入手。
圍繞著這兩塊內(nèi)容，分別做一套收款和付款的流程與規(guī)范。通過(guò)梳理公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定如何收款，如何付款，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。
這套流程和規(guī)范不是給財(cái)會(huì)人員看的，而是給業(yè)務(wù)人員作參考的。他們了解這個(gè)規(guī)范后，就知道如何跟客戶談判。所以，這套規(guī)范要簡(jiǎn)單明了，容易理解。
再做一些延伸的內(nèi)控規(guī)范，在結(jié)合自身企業(yè)實(shí)際的情況下，設(shè)計(jì)制定出財(cái)務(wù)管理的一個(gè)框架規(guī)劃，比如發(fā)票管理、資金管理、報(bào)銷管理等。
首先，企業(yè)的收支都要盡量地去保持四流一致，哪四流——資金流、發(fā)票流、合同流、物流。
其次，要保證企業(yè)的賬務(wù)準(zhǔn)確清楚，及時(shí)去核對(duì)賬、檢查賬務(wù)、報(bào)表上的一些數(shù)據(jù)是否有問(wèn)題，在以上基礎(chǔ)上還需要注意財(cái)務(wù)檔案的管理以及企業(yè)財(cái)產(chǎn)保護(hù)。
再者，企業(yè)可以建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。明確不同類型的財(cái)產(chǎn)誰(shuí)來(lái)統(tǒng)一登記管理，誰(shuí)來(lái)領(lǐng)用，誰(shuí)來(lái)使用，日常維護(hù)誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)？
最后一點(diǎn)很重要，老板要建立依法納稅的意識(shí)，重點(diǎn)要關(guān)注的是增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅。如果老板沒(méi)有財(cái)稅合規(guī)意識(shí)，甚至要求財(cái)務(wù)人員偷工減料，那企業(yè)就走不長(zhǎng)遠(yuǎn)。
第四步 重視并規(guī)范財(cái)務(wù)人員管控
除了以上幾點(diǎn)內(nèi)容需要注意的重點(diǎn)外，企業(yè)老板還要特別關(guān)注財(cái)會(huì)人員的管控，比如離職時(shí)的交接。
有的企業(yè)碰到這種情況，就臨時(shí)指派一位相關(guān)人員來(lái)兼任，但事實(shí)上，這種臨時(shí)抱佛腳的做法，稍有不當(dāng)，可能會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺失或者無(wú)從查起，給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
后面接替的人員也要花很長(zhǎng)時(shí)間來(lái)熟悉情況，重新摸索工作方法。
建議有關(guān)企業(yè)所有財(cái)務(wù)信息整理歸檔，并且準(zhǔn)備詳細(xì)地交接清單和情況說(shuō)明，以備后續(xù)工作的銜接和前面數(shù)據(jù)的完整。
另外，對(duì)財(cái)務(wù)人員的招聘也要做好審核把關(guān)，最好做個(gè)背調(diào)。財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)的命脈，老板肯定要把企業(yè)的生死大權(quán)交到安全放心的人手上。
不少新聞都有報(bào)道過(guò)財(cái)務(wù)威脅老板、抽空公司資金的案例，這種事老板一定要避免。
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