江門(mén)注冊(cè)公司納稅信用太低了對(duì)企業(yè)有什么影響?怎么修復(fù)?
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發(fā)布日期:2024-07-10
納稅信用是干嘛的?低了對(duì)企業(yè)有什么影響?能修復(fù)嗎?
一、納稅信用是什么?
納稅信用,是納稅人依法履行涉稅義務(wù)的誠(chéng)信度。
納稅信用的高低,則是由納稅信用級(jí)別來(lái)體現(xiàn)的,具體則是由國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo),以此采集相關(guān)涉稅信息,然后通過(guò)系統(tǒng)聯(lián)合計(jì)算產(chǎn)生的。
包括了涉稅申報(bào)信息、稅費(fèi)款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息以及稅務(wù)稽查信息,共計(jì)6大類(lèi),涵括20個(gè)二級(jí)指標(biāo),95個(gè)三級(jí)指標(biāo)。
二、納稅信用級(jí)別分為A、B、M、C、D五級(jí)。
納稅信用高會(huì)給企業(yè)帶來(lái)這些便利:
1、發(fā)票領(lǐng)用
納稅信用A級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量,納稅信用B級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。
2、增值稅留抵退稅
只有納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)的納稅人方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼谀┝舻滞硕惢蛞淮涡酝诉€存量留抵稅額!
另外,包含納稅信用等級(jí)在內(nèi),適用本政策的納稅人需同時(shí)符合以下四個(gè)條件:
(1)納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);
(2)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形;
(3)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;
(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
3、注銷(xiāo)稅務(wù)登記
對(duì)于納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人、控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人,如未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備,可采取“承諾制”容缺辦理,即:納稅人在辦理清稅證明時(shí),若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅證明。
三、哪些行為會(huì)導(dǎo)致納稅信用被扣分呢?
1、未按規(guī)定納稅申報(bào)
未按規(guī)定期限納稅申報(bào);未按規(guī)定期限代扣代繳;未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表;評(píng)價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的;增值稅一般納稅人未按期抄報(bào)稅的。
2、未按規(guī)定繳納稅款
未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款;已代扣代收稅款,未按規(guī)定解繳的;未履行扣繳義務(wù),應(yīng)扣未扣,應(yīng)收不收稅款。
3、未按規(guī)定稅務(wù)登記
未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的;未按規(guī)定開(kāi)具或核銷(xiāo)外出經(jīng)營(yíng)管理證明的;法律規(guī)定對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制認(rèn)定,納稅人未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理稅務(wù)認(rèn)定的(如增值稅一般納稅人認(rèn)定等)。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),納稅信用滿(mǎn)分為100分:
90分以上為A級(jí);70~90分之間為B級(jí);40~70分的為M、C級(jí);不滿(mǎn)40分的就是D級(jí)了。
具體扣分標(biāo)準(zhǔn)(舉例):
未按照相關(guān)規(guī)定開(kāi)具或核銷(xiāo)外出經(jīng)營(yíng)管理證明的,按次扣3分;
未按照相關(guān)規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的,按次扣3分;
未按規(guī)定期限納稅申報(bào)的,將按稅種按次扣5分;
未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款的,按次扣5分;
已代扣代收稅款,未按照規(guī)定解繳的,按次扣11分。
…………
四、扣分后怎么修復(fù)?
申請(qǐng)條件:
1.破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中,已依法繳納稅款、滯納金、罰款,并糾正相關(guān)納稅信用失信行為的。
2.因確定為重大稅收違法失信主體,納稅信用直接判為D級(jí)的納稅人,失信主體信息已按照國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布,申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅信用失信行為記錄的。
3.由納稅信用D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng),納稅信用關(guān)聯(lián)評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人,申請(qǐng)前連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有新增納稅信用失信行為記錄的。
4.因其他失信行為納稅信用直接判為D級(jí)的納稅人,已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任,申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅信用失信行為記錄的。
5.因上一年度納稅信用直接判為D級(jí),本年度納稅信用保留為D級(jí)的納稅人,已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任或失信主體信息已按照國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布,申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅信用失信行為記錄的。
6.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。
7.未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款,未構(gòu)成犯罪,納稅信用級(jí)別被直接判為D級(jí)的納稅人,在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿(mǎn)后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。
8.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶(hù)狀態(tài)的。
符合上述條件之一的納稅人,即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。
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