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江門注冊公司老板須知:公司與股東間的財(cái)稅處理九問九答
來源: | 發(fā)布日期:2024-08-30

        1.老板作為股東,能否從公司領(lǐng)取工資和年終獎(jiǎng)?

        答:如果老板同時(shí)是公司的員工,那么他完全有資格按照公司的薪酬制度領(lǐng)取工資和年終獎(jiǎng)。這些收入需要按照個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。同時(shí),公司支付給股東的合理工資和年終獎(jiǎng),可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。


        2.老板的個(gè)人車輛能否租賃給公司使用?

        答:可以,但必須簽訂正式的租賃合同,并取得合法的租賃發(fā)票。公司支付的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的車輛費(fèi)用(如油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)等)可以在企業(yè)所得稅前扣除。然而,與車輛所有權(quán)相關(guān)的固定費(fèi)用(如車船稅、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等)則不允許稅前扣除。


        3.辭退老板時(shí),支付的離職補(bǔ)償金能否稅前扣除?

        答:企業(yè)支付給員工的一次性補(bǔ)償金不屬于工資薪金總額范疇,因此不能作為工資薪金稅前扣除。但作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)管理需要的合理支出,一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金可以按規(guī)定申報(bào)稅前扣除。


        4.核定征收情況下,股東與企業(yè)間的借款如何處理?

        答:如果股東與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)常無息借款,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整,核定利息,并要求股東繳納個(gè)人所得稅,企業(yè)也需履行扣繳義務(wù)。


        5.老板的個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)混同的風(fēng)險(xiǎn)?

        答:根據(jù)財(cái)稅【2008】83號(hào)文件,如果企業(yè)為個(gè)人購買房屋或其他財(cái)產(chǎn),無論所有權(quán)人是否將財(cái)產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用,實(shí)質(zhì)上都視為企業(yè)對個(gè)人進(jìn)行了實(shí)物分配,應(yīng)依法計(jì)征個(gè)人所得稅。


        6.公司資金轉(zhuǎn)入股東個(gè)人賬戶的風(fēng)險(xiǎn)?

        答:存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),也可能涉及公私不分、一人有限公司股東承擔(dān)無限責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。公司資金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分,避免與個(gè)人資金混同。


        7.股東報(bào)銷與公司無關(guān)的費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)?

        答:股東個(gè)人及家庭成員報(bào)銷的私人費(fèi)用,屬于與公司無關(guān)的支出,不得稅前扣除。


        8.公司支付給股東名下個(gè)體戶費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)

        答:如果費(fèi)用真實(shí)合理且符合獨(dú)立交易原則,可以稅前扣除。但需注意關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性。


        9.公司購買的房屋無償給股東使用的風(fēng)險(xiǎn)?

        答:公司購買的房屋無償給股東使用,存在分紅個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)和增值稅視同銷售的風(fēng)險(xiǎn)。


        以上的九個(gè)問題,是老板在處理公司與股東間財(cái)稅事務(wù)時(shí)比較常見的問題。在實(shí)際操作中,務(wù)必嚴(yán)格遵守相關(guān)稅法規(guī)定,合理規(guī)劃財(cái)稅事項(xiàng),以避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。如有疑問,建議咨詢專業(yè)的財(cái)稅顧問,確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

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