江門注冊公司年末必須都要做！漏掉哪一項都不行！
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發(fā)布日期：2023-12-30
年底有哪些事是必須處理的？又有哪些需要注意呢？轉(zhuǎn)眼又到了年底，在財務(wù)方面，有哪些事情是必須要做的呢？總結(jié)了一下，總共有七項，一起來看下：
一、現(xiàn)金和銀行存款的核對
1.檢查現(xiàn)金賬不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；
2.核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；
3.庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定；
4.檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項；
5.核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；
6.長期閑置不用賬戶，建議銷戶。
二、庫存物資盤點(diǎn)
1.各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；
2.是否有積壓、報廢、損失物資；
3.是否有發(fā)出商品和在途物資。
對于存貨損失，要特別注意區(qū)分和查找存貨損失的原因，這對是否做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出很重要。
三、固定資產(chǎn)核對
1、各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致；
2、是否存在減值情形；
3、是否有報廢資產(chǎn)未清理；
4、損失資產(chǎn)報備資料是否完善。
根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等造成的固定資產(chǎn)凈損失，借記“營業(yè)外支出-非常損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
四、往來賬項的核對、確認(rèn)、催收、清理
1.逾期三年以上，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年（向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項申報扣除）。
2.逾期一年以上，且單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已作損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況并出具專項報告(不再留存），相關(guān)要求與上述“逾期三年以上”相同。
3.未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且單筆數(shù)額既不超過五萬也不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一。
五、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理
有關(guān)會計科目是否隱藏稅務(wù)風(fēng)險！
比如財務(wù)入賬到“其他應(yīng)收款”科目下的納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配。
再比如，截止12月31日貨到票未到的“暫估入庫”情況，在必要時進(jìn)行備查登記，如果在次年5月31日前仍然未收到發(fā)票的需要在所得稅匯算清繳時進(jìn)行納稅調(diào)整等等。
核對科目余額是否正確！
重點(diǎn)對損益類科目、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、原材料、庫存商品余額清查，為后面的財務(wù)報表做準(zhǔn)備。
之前很多企業(yè)，賬簿與報送稅務(wù)的財務(wù)報表是有可能不同的，現(xiàn)在不能再出現(xiàn)不同情況了，必須保持賬簿與報表的一致。
特別是影響所得稅的損益類科目；能夠證明業(yè)務(wù)真實性的存貨科目；容易有貓膩的往來款科目。這些科目余額一定要與報送的報表余額一致。
六、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況
年末結(jié)轉(zhuǎn)前，應(yīng)對本年度的各種稅費(fèi)進(jìn)行一次梳理，檢查有無計算錯誤、有誤遺漏。
對于常規(guī)稅種，每月或每季度企業(yè)一般都會按時申報，但是對于一些不經(jīng)常發(fā)生的稅種卻可能遺漏，比如印花稅等。
雖然稅費(fèi)每月都需要核算，但年終的核算更為重要一些，特別是建筑行業(yè)，存在預(yù)繳增值稅的情況。
年終了，當(dāng)年應(yīng)交的稅費(fèi)，包括增值稅、附加稅、印花稅、資源稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等。需要核算清楚，保證賬簿和稅務(wù)系統(tǒng)一致。最好不要出現(xiàn)跨年調(diào)整的情況，十分麻煩。
七、關(guān)注優(yōu)惠政策
國家今年出臺了多項稅收優(yōu)惠政策，公司的財務(wù)人員要積極關(guān)注，合理利用這些政策為企業(yè)服務(wù)。
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