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江門企業(yè)老板必看！企業(yè)現(xiàn)金流和利潤的關系
來源： | 發(fā)布日期：2022-04-26
    現(xiàn)金流量是指企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。而利潤則是企業(yè)的經(jīng)營結果，是企業(yè)經(jīng)營效果的綜合反映，也是其最終成果的具體體現(xiàn)。
    現(xiàn)金流量的來源主要有三個：
（1）企業(yè)資本投入或從銀行、其他貸款機構借入的資金。
（2）投資賺取的現(xiàn)金。
（3）企業(yè)通過經(jīng)營賺取利潤獲得的現(xiàn)金。
    利潤的來源主要有四個：
（1）出售商品價格高出生產(chǎn)成本的那部分。通常，這個部分不會全部都以現(xiàn)金形式呈現(xiàn)，還有部分非現(xiàn)金的應收賬款。
（2）采用公允價值核算的某些資產(chǎn)的增值部分，這類利潤通常不涉及現(xiàn)金。
（3）進行債務重組時，不需要償還的債務，這同樣不涉及現(xiàn)金。
（4）政府補助。

    利潤高不等于多現(xiàn)金，利潤質量取決于利潤轉換為現(xiàn)金流量的能力。
    在分析利潤時，必須確定其是否可以轉換為現(xiàn)金流量，利潤能否實現(xiàn)變現(xiàn)，以及是否具備可持續(xù)性。利潤轉換為現(xiàn)金流量的能力，就是利潤的質量。利潤的質量取決于利潤轉換為現(xiàn)金流量的能力。
    換而言之，如果利潤不足以支付工資、不足以購買原材料，就意味著現(xiàn)金流量是明顯不足的，不足以支撐企業(yè)發(fā)展，必須依賴其他融資渠道才能保證企業(yè)的發(fā)展。

    利潤是預計未來現(xiàn)金流量的基礎。它們之間的差異可揭示凈利潤品質。只有認識到現(xiàn)金流量和利潤之間的聯(lián)系與區(qū)別，才能做好企業(yè)的風險控制。


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