企業(yè)經(jīng)營(yíng)不下去或者沒(méi)有經(jīng)營(yíng)想注銷?那你一定不要錯(cuò)過(guò)下面的內(nèi)容!
公司注銷前,這些坑千萬(wàn)別踩!
一、印花稅未足額繳納
印花稅是平時(shí)容易忽視的小稅種,但注銷時(shí)一定要注意。印花稅的征稅范圍非常廣泛,比如購(gòu)銷、租賃、注資、營(yíng)業(yè)賬簿等都涉及。所以一定要優(yōu)先自查,及時(shí)補(bǔ)稅。
二、老板/員工借款未歸還
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,如果是個(gè)人股東/老板,那么就需要依照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。如果是員工,那么就按照"工資、薪金所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
因此,企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應(yīng)收款”等往來(lái)科目。
三、賬面有存貨,但是沒(méi)有實(shí)物
這種一般是存在這兩種情況:
(1)存貨已經(jīng)銷售出去
如果這部分貨品已銷售但是沒(méi)有做賬,沒(méi)開發(fā)票。該行為就是涉嫌偷稅,需要馬上自查,補(bǔ)繳增值稅等稅款!
(2)存貨損毀了
需要有明確的原因,如果能夠充分證明屬于合理消耗,那么無(wú)需處理,損失可在企業(yè)所得稅前扣除。
如果非正常損毀,那么就需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理!
四、賬面存貨低價(jià)銷售
通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷售商品的,一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷售行為,不會(huì)被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定。
五、增值稅有留抵不能退
根據(jù)相關(guān)的規(guī)定,企業(yè)注銷后,存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額,稅務(wù)機(jī)關(guān)都是不予退還的。
企業(yè)可以將貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司,產(chǎn)生銷項(xiàng)稅,同時(shí),能給關(guān)聯(lián)公司開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給關(guān)聯(lián)公司。
但要注意,和關(guān)聯(lián)公司的交易是要有商業(yè)目的、真實(shí)存在的且價(jià)格公允。否則可能會(huì)被認(rèn)定為虛開發(fā)票!
如果還是不知道怎么做的?可以找我們代辦,專業(yè)高效,讓您放心。
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