鑄造大灣區(qū)財稅小巨人4A記賬機構 · 10000+企業(yè)見證

讀懂南大財稅從這里開始

熱搜關鍵詞: 清理亂賬怎么收費 代辦一般納稅人費用 一般納稅人怎么做賬

江門公司注銷前,這五大稅務問題要處理好
來源: | 發(fā)布日期:2024-05-31
        公司注銷前這5大稅務問題,一定要處理好!      

        要想不被查,先得會自查,稅務注銷前,這些容易“爆雷”的坑一定要妥善處理:

        一、賬面有存貨,但無實物
        一般情況下,存貨賬存實無的原因有兩種:
        1、存貨已經(jīng)銷售
        已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。
該行為涉嫌偷稅,有此情況的企業(yè)要當心了,需馬上進行自查,并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款,被稅務查到就后果嚴重了!
         2、存貨已經(jīng)損毀
        存貨損毀需查明原因,如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除;
如果是非正常損失,增值稅進項不得抵扣,企業(yè)所得稅前扣除也有條件的。

        二、賬面有存貨,但過期了
        該情況下有兩種處理方式:
        1、作為資產(chǎn)損失處理
        屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的資產(chǎn)損失,準予在企業(yè)所得稅前扣除
        2、低價銷售
        通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務、轉產(chǎn)、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

        三、增值稅有留抵不能退,開票給關聯(lián)方了
        根據(jù)財稅〔2005〕165號的規(guī)定,企業(yè)注銷后,存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額,稅務機關都是不予退還的。
        企業(yè)可以將貨物銷售給關聯(lián)公司,這樣就產(chǎn)生了銷項稅,同時給關聯(lián)公司開具了進項發(fā)票,就將留抵的稅額轉嫁給了關聯(lián)公司。
        但是,需要提醒注意的是:與關聯(lián)公司之間的交易必須有合理的商業(yè)目的,且價格公允,否則,可能會被認定為虛開發(fā)票噢!

        四、老板、員工從公司借款,一直未歸還
        這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅。企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。

        五、印花稅未足額繳納
        印花稅的征稅范圍非常廣泛,購銷、租賃、注資、營業(yè)賬簿等都涉及印花稅。而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。
        避免風險的唯一的辦法就是先自查!     

免責聲明:這簡訊內(nèi)之資料為網(wǎng)絡資料整理,本公司明確排除因便用和依據(jù)這些資料而引起的任何責任,圖片源于網(wǎng)絡,侵權請聯(lián)系刪除。 

最新資訊