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2021一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模?選擇一般納稅人還是小規(guī)模,別糾結(jié)!
來源: | 發(fā)布日期:2021-08-16
        小規(guī)模的優(yōu)惠政策越來越多,好多人問,今年還有望轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人嗎?

        一、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模轉(zhuǎn)登記的條件

        好多人都問2021年能不能將一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,目前稅局的回答是:

        一般納稅人符合條件:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)/連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額不超過500萬元的。

        在2020年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

        注意:

        ①轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的,按照月(季度)平均應稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應稅銷額。

        ②納稅人在2019年及之前曾經(jīng)選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)→為小規(guī)模納稅人,后又變?yōu)橐话慵{稅人的,允許在2020年再次由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

        但注意,2020年選擇轉(zhuǎn)登記的次數(shù)只有1次哦。2020年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人的,當年不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

        所以,2021年沒有出正式文件之前,一般是不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模的,但是還是值得期待的!

        二、一般納稅人和小規(guī)模有哪些不同?

        好多人在公司成立之初,會糾結(jié)到底選擇一般納稅人合適還是小規(guī)模,今天,整理一下它們有哪些不同。

        一般納稅人和小規(guī)模主要的不同點:
        

一般納稅人和小規(guī)模納稅人


        根據(jù)上述的不同可以依照自己的實際情況去選擇,那么,具體要看哪些方面呢?如何選擇呢?

        1、根據(jù)公司規(guī)模

        成立公司都會有個大概預算,一般會預測一下每年的營業(yè)收入在多少,如果你預測每年收入會很快的超過500萬,那就直接認定為一般納稅人。

        如果每月超不過15萬,那就選擇小規(guī)模納稅人,月低于15萬或者季度低于45萬,是免征增值稅的。

        2、根據(jù)客戶需求

        如果你的客戶都是一些一般納稅人的大客戶,小征收率的增值稅專用發(fā)票,有可能不會被接受,這樣情況還是選擇一般納稅人較好些。

        3、根據(jù)進項發(fā)票

        如果預計公司成本和費用所取得的增值稅專票比較多,而且能完全充分抵扣,這樣就可以選擇一般納稅人。

        4、所屬行業(yè)

        如果是行業(yè)本身就是稅率較高,還沒有什么優(yōu)惠政策,那就建議選擇小規(guī)模。

        5、根據(jù)國家優(yōu)惠政策

        想今年小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策越來越多,增值稅起征點為原來10萬提至15萬,所得稅也是不超過100萬的部分按5%稅率。但是,如果你的是特殊行業(yè),有專門的增值稅優(yōu)惠政策,銷售額又很高,那可以選擇一般納稅人。

        選擇哪種性質(zhì),要全方位考慮,除了上述這些方面還要結(jié)合自己企業(yè)的經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā),選擇適合自己企業(yè)的一種方式。

        三、轉(zhuǎn)登記小規(guī)模如何開具專票

        一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模之后,總是有伙伴會有疑惑,下面是問的頻率最高的兩個問題:

        1、A公司是一般納稅人,準備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后,是否還可以自行開具增值稅專用發(fā)票呢?

        答:可以的。

        政策依據(jù):

        《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第六條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具增值稅發(fā)票,不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票。

        ①轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起,發(fā)生增值稅應稅銷售行為,應當按照征收率開具增值稅發(fā)票;

        ②轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票;

        ③銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。

        2、我公司由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時,尚有未抵扣完的留抵稅額,請問如何處理?

        答:轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額,計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

        政策依據(jù):

        根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定

        關于2021年一般納稅人能否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,讓我們敬請期待吧!


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